虛擬貨幣出金要繳稅嗎?
隨著虛擬貨幣在全球金融市場中扮演越來越重要的角色,台灣投資者對相關課稅規定的了解變得尤為重要。在台灣,虛擬貨幣被定位為「虛擬通貨」,屬於高度投機性的數位商品,而非法定貨幣或支付工具。
課稅的基本原則是:虛擬貨幣交易獲利被視為「財產交易所得」,需依所得稅法第 14 條第 1 項第 7 類規定繳納所得稅。
本指南將為您詳細解析 2024 年台灣虛擬貨幣課稅的最新規定,包括境內外所得區別、計算方法、損失處理、申報步驟以及合法節稅策略,幫助投資者合規經營,優化稅務規劃。
虛擬貨幣交易需要課稅的「情況」
虛擬貨幣交易的課稅情況主要分為兩類:境內所得和境外所得。這一區分主要取決於「最終出金匯款的來源」。
另外如果只是持有虛擬貨幣放在交易所,沒有出金的話則還不需要課稅。
境內所得:
- 最終匯款方來自「台灣境內」的交易平台或金融機構(無論台幣或美金)
- 使用 C2C/P2P 服務,並利用國內帳戶收款(銀行、Line Pay 等)
例如:
- 從台灣交易所將虛擬貨幣兌換為新台幣並出金到台灣銀行帳戶
- XREX 雖可出金美金,但匯款方為國內銀行,仍為境內所得
境外所得:
- 最終匯款來自「台灣境外」的交易平台或金融機構
例如:
- 通過海外交易所將美元直接電匯入台灣銀行帳戶
- 通過海外交易所將美元電匯至數位帳戶,再轉入台灣銀行帳戶
需要特別注意的是,即使在境外平台進行交易(ex.幣安),如果最終是通過台灣交易所出金,仍被視為境內所得。這一點對於許多幣圈投資者來說尤為重要。
如何計算虛擬貨幣出金繳稅金額
境內所得計算方法:
這部分所得將併入「個人年度綜合所得總額」,計算如下
(出金的金額 – 初始投資成本/交易損失)+ 境內其他相關收入(薪資、股利收入等)
「個人年度綜合所得總額」需按照累進稅率繳納「個人綜合所得稅」,但初始投資成本需要有辦法提出相關的證明。
境內所得例子: 假設李先生在 2024 年有以下收入: 1.年薪:120 萬新台幣 2.股利收入:80 萬新台幣 3.虛擬貨幣淨利:50 萬新台幣 總收入:120萬 + 80萬 + 50萬 = 250 萬新台幣 李先生將依照 250 萬新台幣的個人年度綜合所得總額,去進行個人綜合所得稅的計算與繳納 注意:虛擬貨幣淨利需要提出入金成本
境外所得計算方法(海外所得)
這部分所得將併入「個人基本所得額」計算包括:
- 個人年度綜合所得總額
- 海外所得
- 特定保險給付
- 未上市股票及證券投資信託基金收益
- 非現金捐贈金額
若超過 750 萬新台幣,超出部分需繳納 20% 的「基本所得稅額」。如果申報的境外所得合計不到新台幣100 萬元,則不需申報。
海外所得例子: 假設李小姐在 2024 年度有以下收入: 1.年薪:150 萬新台幣 2.境外所得:300 萬新台幣 總收入:150 萬 + 300 萬 = 450 萬新台幣 由於李小姐的個人基本所得額 450 萬元未超過 750 萬元的門檻,因此她不需要就這筆境外所得額外繳納基本稅額。 但是,李小姐仍需要在報稅時申報這筆 300 萬元的境外所得,因為它超過了 100 萬元的申報門檻。
所得稅報稅金額特殊情況
情況1:基本所得稅額 > 綜合所得稅
除了依照原來的綜合所得稅規定繳稅外,應另就「基本所得稅額」與「綜合所得稅額」之差額繳納費用。
情況2:基本所得稅額 ≤ 綜合所得稅
僅需繳納綜合所得稅。
境外出金解電匯時,可申報「268 購買(出售)國外虛擬資產」
虛擬貨幣合法節稅的建議:
直接利用海外電匯美元至台灣美元外幣帳戶
對於小額交易者(50,000 美元以下)可以選擇 Kraken 電匯出金,固定手續費僅收 13 美元(有些銀行會另收中轉費),通常 1-2 個工作天即到帳
對於大額交易者(50,000 美元以上),可考慮使用 Bitfinex 海外交易所進行美元電匯服務,大額的提領手續費會較 Kraken 低一點,缺點是 Bitfinex 常會要求補上資金來源與地址證明。
最後建議還是要妥善保存所有交易、出入金記錄,以便日後申報、資金來源證明和可能的稅務稽查。
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常見的稅務問題:
Q1:境內出金 50 萬才會需要申報
當用戶在台灣交易所單筆出金超過 50 萬新台幣時,銀行有義務向法務部調查局申報。但這不代表低於 50 萬就不會被查到。
Q2:所得怎麼申報
- 境內:財產交易所得(房屋-無法證明取得成本者適用)
- 境外:海外財產交易所得
結論
隨著加密貨幣市場日益普及,相關的法律和稅務問題也愈發複雜,政府也正在研擬更精確界定境內外所得的標準,以及涉及跨境交易的情況。
因此必要時尋求專業稅務顧問的協助,確保合規投資交易的同時,也能最大化自身的投資收益。